Ngày 17/7/2025, Bộ Tài chính đã chính thức công bố dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân thay thế Luật Thuế TNCN 2007. Dự thảo được đăng tải trên Cổng thông tin điện tử của Bộ để lấy ý kiến toàn dân. So với quy định hiện hành, dự thảo lần này có nhiều thay đổi đáng chú ý, đặc biệt liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, chuyển nhượng tài sản, bất động sản và tài sản số.
1. Mở rộng đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Một trong những điểm mới quan trọng là việc bổ sung các loại thu nhập chịu thuế, phản ánh xu hướng chuyển dịch kinh tế và sự phát triển của nền tảng số:
-
Thu nhập từ kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh nền tảng số sẽ được tính thuế. Tuy nhiên, các cá nhân hoặc hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đồng/năm trở xuống sẽ được miễn thuế.
-
Thu nhập khác chịu thuế bao gồm:
-
Chuyển nhượng tên miền quốc gia “.vn”.
-
Chuyển nhượng tín chỉ carbon, chứng chỉ giảm phát thải, trái phiếu xanh.
-
Chuyển nhượng biển số ô tô trúng đấu giá.
-
Chuyển nhượng tài sản số như tài sản ảo, tài sản mã hóa (crypto).
-
2. Đề xuất hai phương án biểu thuế lũy tiến từng phần
Dự thảo đưa ra hai phương án về biểu thuế lũy tiến áp dụng cho thu nhập từ tiền lương, tiền công, với 5 bậc thuế và mức thuế suất từ 5% đến 35%:
-
Phương án 1: Giãn cách thu nhập tại các bậc cao hơn để giảm áp lực thuế cho nhóm trung lưu. Ví dụ, bậc 2 là từ trên 10 đến 30 triệu đồng (thuế suất 15%), bậc 3 là từ trên 30 đến 50 triệu đồng (thuế suất 25%).
-
Phương án 2: Khoảng cách giữa các bậc thu nhập được giãn rộng hơn. Bậc 3 nâng lên mức thu nhập từ 30 đến 60 triệu đồng (thuế suất 25%).
3. Thay đổi cách tính thuế chuyển nhượng bất động sản
Đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, dự thảo đề xuất phân loại cách tính thuế như sau:
-
Nếu xác định được giá mua: Áp dụng thuế suất 20% trên thu nhập tính thuế (giá bán trừ giá mua và các chi phí hợp lý).
-
Nếu không xác định được giá mua: Tính thuế theo giá bán và thời gian sở hữu bất động sản:
-
Dưới 2 năm: 10%
-
Từ 2 đến dưới 5 năm: 6%
-
Từ 5 đến dưới 10 năm: 4%
-
Từ 10 năm trở lên: 2%
-
Bất động sản được thừa kế: 2%
-
Đây là thay đổi quan trọng, giúp làm rõ nghĩa vụ thuế với các giao dịch bất động sản – lĩnh vực vốn gây nhiều tranh cãi trong cách tính trước đây.
4. Các khoản giảm trừ được tiếp tục duy trì
-
Giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế và người phụ thuộc vẫn tiếp tục được áp dụng. Mức cụ thể sẽ do Chính phủ quy định sau, phù hợp với tình hình kinh tế – xã hội.
-
Người nộp thuế cũng được giảm trừ các khoản chi cho từ thiện, nhân đạo, y tế, giáo dục theo hướng dẫn chi tiết từ Chính phủ.
5. Xác định cá nhân cư trú và không cư trú
Dự thảo cũng quy định rõ ràng hơn về trách nhiệm thuế của cá nhân cư trú và không cư trú tại Việt Nam:
-
Cá nhân cư trú: Người có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong năm dương lịch hoặc có nơi ở thường trú tại Việt Nam.
-
Cá nhân không cư trú: Những người không đáp ứng điều kiện trên. Đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của đối tượng này, thuế suất cố định là 20%.
Doanh nghiệp và cá nhân nên làm gì?
Việc nắm rõ các thay đổi trong dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân mới là điều cần thiết để các cá nhân và doanh nghiệp chủ động tính toán, kê khai và tối ưu nghĩa vụ thuế hợp pháp.
Nếu bạn đang gặp khó khăn trong việc hiểu rõ quy định thuế mới, xác định thu nhập chịu thuế hay tính toán thuế khi chuyển nhượng bất động sản, tài sản số, đội ngũ chuyên gia của Kế toán Thiên Phát sẵn sàng đồng hành, tư vấn và hỗ trợ doanh nghiệp tuân thủ quy định pháp luật một cách chính xác và hiệu quả nhất.
Liên hệ Kế toán Thiên Phát để được tư vấn thuế thu nhập cá nhân và doanh nghiệp:
Hotline: 0908 444 649
Email: vtuyet11@gmail.com
Website: https://dichvuketoanthienphat.com/